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これなら理解できる！ シンプルな節税方法 アメリカの生命保険を活用して不動産を売却しないで相続する方法例 ５０万ドルの不動産を所有している男性６０歳（非喫煙者）の相続税対策をチャートにしてみました。 図左側は、相続税を支払う計画を立てなかった場合です。 ５０万ドルの不動産に対して、日本の現行税法の最高相続税率最高５０％がかかるとして、２５万ドルの相続税を支払うことになります。相続人が２５万ドルを現金で持っていない場合は相続した不動産を売却して税金を支払わなければなりません。この場合、売却価格を５０万ドルとし、また売却経費等を考慮に入れずに単純に計算すると相続人の最終譲渡額は２５万ドルとなります。 図右側は、この同じ被相続人が不動産を売却しないで相続税を支払う計画を実行した場合です。６０歳の時点で不動産物件の価値の半分の２５万ドルを銀行から借り入れて、その２５万ドルでアメリカの生命保険に加入した例です。２５万ドルの生命保険の死亡保障額は６８万ドルになります。銀行から借り入れた２５万ドルに６％の利子を支払います。この物件を賃貸にして毎月２,５００ドルの家賃収入があり、その収入の半分を経費として計算しました。家賃収入の３万ドルに対して、維持費１万５千ドル、銀行への利子１万５千ドルを支払い、収入と支出はプラスマイナスゼロという仮定です。相続時に６８万ドルの死亡保険金から、２５万ドルを銀行へ返済し２５％の一時所得税１０．７５万ドルを支払う計算です。この残額から不動産にかかる最高相続税率５０％の２５万ドルを支払うことができます。事前に計画を立てて準備をすると、不動産物件に対する相続税はその不動産を売却せずに支払うことができ、５０万ドルの不動産と７．２５万ドルの現金が相続人の手元に残る計算になります。 不動産売却 ２５万ドル 相続人 最終譲渡額 ５０万ドル (市場価格) 不動産 7.25万ドル 相続人 最終譲渡額 ＋ ５０万ドル (市場価格) 不動産 死亡保障 ６８万ドル 銀行融資返済 −２５万ドル 死亡保険金の 一時所得税 （25％） −10.75万ドル 計画なし 計画なし ５０万ドル (市場価格) 不動産 |
不動産の相続税 （50％） −２５万ドル
